连锁餐饮企业-IPO审核要点（1）

1

发行人业务发展状况

1、设立以来的业务拓展总体情况。

2、直营店及加盟店的数量及变动原因。

3、现有各直营店的经营情况，包括地址、营业面积、开业时间、装修支出及摊销政策，报告期内各直营店的营业收入、利润总额、净利润、桌/座流转率、顾客人均消费等。

4、现有各直营店的店面租赁情况，包括租赁期限、租金水平、续租权利、产权瑕疵及对门店持续经营的影响。

5、现有各加盟店的控制人、店面名称、地址、营业面积、开业时间以及报告期内特许经营费、管理费的收取情况。

6、现有加盟店特许经营到期后的商业合作安排，历史上加盟店到期后不再续约的比例，发行人与现有加盟店相关利益主体是否存在纠纷。

2

发行人主要经营模式及持续发展能力

1、市场定位、定价政策及与主要竞争对手的差异。

2、主要市场推广模式及各门店在资产、人员、财务、机构、业务等方面的管理方式。

3、选择新店地址的条件，以及防范新店与现有门店竞争的措施。

4、在正常情况下新店达到收支平衡所需的时间。

5、未来扩张计划，包括未来三年拟新设门店数量，收购计划、预期投资成本、资金来源。如发行人计划跨区域经营，还应披露在向新地区扩张过程中，外部环境、税收政策、消费习惯等差异对公司新设门店的不利影响。

6、市场竞争状况，所在区域及目标区域同类品牌及餐饮门店的数量及竞争情况，发行人与主要竞争对手的比较，包括市场地位、市场占有率、品牌、特征及经营环境等。

7、采用特许经营方式合作经营的，招股说明书应披露：①特许经营模式下的品牌加盟策略，加盟店管理模式，相关各方的权利与义务，加盟费的收取原则等；②控股股东或实际控制人、董事、监事及高级管理人员及其直系亲属，以及内部员工持有加盟店股份的情况；③特许经营业务的重要性，占营业收入及利润总额的比例；④确保加盟店根据发行人的标准经营的措施。

发行人食品安全卫生

1、食品安全控制体系及采购、加工、存储、配送、人力资源、质量控制等管理措施，比如负责食品安全的高级管理层的身份，从事质量监控的员工人数及有关员工的职位、资历和背景；发行人对供应商进行检测的方式、次数及标准；发行人报告期内是否受到相关部门对食品或餐厅卫生的调查，解决的方案和处理的结果。

2、各门店在食品安全、卫生、环保、消防等方面受到相关部门处罚的情况。

3、收到的有关其所提供食品及服务的投诉情况。发生食物中毒等安全事故的，应披露事故原因、涉及的顾客人数、处理结果。

发行人主要管理制度及执行情况

1、采购、付款内控制度建设及运行情况，包括各直营店和加盟店主要原辅材料的供应方式，不同渠道采购的数量及金额，主要供应商等情况；报告期各期全部店面统一采购、加工、配送的覆盖比率，以及集中采购、统一配送的商品总价值占营业成本的比重。

2、销售、收款、资金管理内控制度建设及运行情况。如发行人采用了店面集中监控及交易结算系统，应披露系统的主要功能及报告期内的实际运行情况。

3、结合自身业务特点披露所采用的主要会计政策，特别是餐饮收入、与餐饮相关的烟酒收入、商品销售收入、特许权及加盟费等收入的确认和计量方法。

4、对个人客户销售收入占全部销售收入的比例，以现金、刷卡方式进行结算的比例。

5、连锁经营的管理模式和组织管理方法。

1、拥有商标的名称、取得方式和时间、使用情况、使用期限，并说明是否为国家驰名商标；发行人使用的商号是否已登记注册并制定具体的保护措施。

2、发行人商标、商号对直营店、加盟店的授权使用情况，相应的权利和义务。

3、发行人报告期内是否存在因商标、商号使用发生纠纷的情况；如存在，应披露进展情况及处理结果，影响较大的，应作重大事项提示。

4、由于历史原因存在个别企业使用与发行人相同或类似的商标、商号，易导致投资者产生混淆的，应详细披露有关情况，并充分揭示风险。

发行人员工及其社会保障情况

1、各直营店聘用员工的数量及薪酬，社会保险、住房公积金的缴纳情况。

2、员工流失率，特别是店长、厨师、中层管理人员的流失率；发行人针对核心员工实施的激励计划，员工培训及人才储备计划。