为啥董秘的活儿越来越难干了？

2024-02-22 13:26:33 36

全面注册制之后，证监会陆续发布了多项规范性文件，对上市公司董秘的职业素养提出了更高要求。与此同时，董秘面临的履职风险和处罚力度也在节节攀升。

据统计，2023年度中国证监会及其派出机构作出的行政处罚中，有52家公司（50家上市公司、2家非上市公司）的57名董事会秘书（包括代行董事会秘书职责人员）受到处罚。例如，在2023年就有7名董事会秘书被采取3年至终身时长不等的证券市场禁入措施，分别为：

对TSZD（688555）时任董事、副总经理、财务总监、董事会秘书应某采取终身证券市场禁入措施；

对*STMS（300495）时任董事长、总经理、财务总监、代董事会秘书王某燕采取终身证券市场禁入措施；

对SYDQ（002358）原董事会秘书、副总经理崔某军采取10年证券市场禁入措施；

对*STRT（600589）原实际控制人，时任公司董事长、总经理、代董事会秘书杨某生采取5年证券市场禁入措施；

对KLT（002499）财务总监、代董事会秘书李某旺采取3年证券市场禁入措施；

对*STMS（002699）董事、财务总监、时任代董事会秘书石某龙采取3年证券市场禁入措施；

对SZT（300038）时代董事会秘书张某勇采取3年证券市场禁入措施。

另外，在2023年董事会秘书被处罚的信息披露违法案件中共有29家公司涉及虚假记载，其中4名董事会秘书受到市场禁入处罚，27名董秘被处以30万元及以上的罚款。例如：

招股说明书、募集说明书等发行证券公告文件存在虚假记载，如STQB（603557）、QXT（002781）、*STMS（300495）、TSZJ（688086）、TSZD（688555）、SCYH（300078）；

通过提前确认收入、虚构业务、少计减值准备等方式虚增报告期收入、利润，如STQB（603557）、RSKD（603803）、DTT（000038）、*STHT（600677）、*STHC（688500）、*STJL（000711）等；

在定期报告中未如实披露关联交易、实际控制人信息，如*STRT（600589）、TSYG（600069）等；

长期未对

代偿代付费用予以会计处理，如YSGF（600696）；

对相关业务执行错误的收入确认法，导致报告期收入与成本虚增，如KLT（002499）。

由此可见，监管层对于董秘违法违规的监管力度是与日俱增的。在当前环境下，如果董秘、证代在日常工作中还不能完全把握法律法规要求和相关注意事项，很容易无形之中造成违规后果。

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